Analyse und Optimierung von internen Kontrollsystemen

PwC-Experten unterstützen Unternehmen bei der Einrichtung, der Bewertung und dem Betrieb ihrer internen Kontrollsysteme (IKS) mithilfe praxisbewährter Instrumente und maßgeschneiderter Beratung. Damit ist das IKS ein wirksames Instrument zur Risikominimierung.

Große Bilanzskandale in der EU und den USA haben gezeigt, wie wichtig ein intaktes internes Kontrollsystem (IKS) sein kann. Nach den Skandalen wurden weit reichende Bestimmungen für interne Kontrollsysteme gesetzlich verankert oder auf den Weg gebracht. Das Ziel: Die Zuverlässigkeit und Transparenz der Finanzberichterstattung soll sicher gestellt werden. Oft ist die Erfüllung der Bestimmungen eine Herausforderung für die Unternehmen.

Die Internal-Controls-Experten von PwC beurteilen die Angemessenheit und die Wirksamkeit von unternehmensweiten Kontrollen (Company-Level Controls), von Geschäftsprozesskontrollen und von internen Steuerungs- und Überwachungssystemen. PwC berät Unternehmen beim Aufbau eines professionellen Managements der internen Kontrollen. Die Beratung umfasst auch die Umsetzung der Anforderungen aus dem Sarbanes-Oxley Act sowie EU- und nationalen Richtlinien oder anderer Compliance-Anforderungen.

Interne Kontrollsysteme müssen permanent optimiert werden

Damit die Anforderungen aller Interessenvertreter (Gesetzgeber, Aktionäre, Mitarbeiter und andere) fortlaufend und effizient erfüllt werden, sind die internen Kontrollsysteme permanent zu optimieren. Dabei stehen die Erhöhung der Wirksamkeit der Kontrollen und die Reduzierung der Kosten für den Aufbau, den Nachweis oder den operativen Betrieb des IKS im Mittelpunkt. Die Internal-Controls-Experten von PwC nutzen untenstehende Lösungen, um Verbesserungspotenziale zu identifizieren und interne Kontrollsysteme zu optimieren.

Die Leistungen von PwC im Überblick:

• Analyse bestehender IKS-Strukturen in operativen Prozessen und in der Informationstechnologie mittels diverser Bewertungs-Methoden. Rahmenwerke wie beispielsweise von COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) werden berücksichtigt. Bei der Analyse unterstützt PwC, um sicherzustellen, dass alle Compliance-Anforderungen im IKS reflektiert werden.
• Identifikation von Verbesserungspotenzialen auf Basis der Ist-Analyse.
• Optimierung des internen Kontrollsystems hin zu einem System mit dem höchstmöglichen Nutzen und definierter Qualität bei geringstmöglichen Kosten und Erfüllung aller Compliance-Anforderungen.
• Permanente Verbesserung der internen Kontrollen, das heißt manuelle Kontrollen werden automatisiert und nachgelagerte Kontrollen (Detective Controls) werden durch vorgelagerte Kontrollen (Preventive Controls) abgelöst. Automatische Tests können die Kosten für die Pflege des IKS erheblich senken.
• Erhöhung der Standardisierung von Kontrollen.
• Ausnutzung von Synergieeffekten durch IKS-Optimierung.
• Implementierung und Optimierung eines KPI-Dashboard-Reportings zur Unterstützung der Management- und Monitoringprozesse und zur Bewertung der IKS-Wirksamkeit.

Nutzen für die Unternehmen: Mehr Verlässlichkeit, weniger Risiko

Der direkte Nutzen aus der Umsetzung der oben genannten Lösungen für Unternehmen liegt in einer Erhöhung der Verlässlichkeit des IKS, in einer Minimierung des Compliance-Risikos und in einer verbesserten Kosten-Nutzen-Relation. Darüber hinaus können sich Aufwandsreduzierungen bei der Pflege des IKS beispielsweise durch automatisiertes Testen ergeben, das heißt die "Unterhaltungskosten" des IKS werden nachhaltig gesenkt.

Insgesamt sinken die Compliance-Kosten, und die Basis für ein effektives Risikomanagement ist gelegt - ein effektives IKS ist eine solide Grundlage für den Aufbau eines Risikomanagementsystems. Zur Umsetzung der Lösungen in Zusammenarbeit mit PwC kann auf ein umfassendes branchen- und Compliance-spezifisches Know-how und auf Best Practices inklusive praxiserprobter Umsetzungsmethodiken zurückgegriffen werden.