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Transfer Pricing Beratung

Verrechnungspreisvorschriften sicher meistern

Ihr Experte für Fragen

Axel Eigelshoven
Partner und Leiter Transfer Pricing bei PwC Deutschland
Tel.: +49 211 981-1144
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Globale steuerliche Herausforderungen erfordern innovative Ansätze

Transfer Pricing ist eine der wichtigsten Steuer- und Steuerungsfragen für internationale Unternehmen. Steuerliche Vorschriften zu Verrechnungspreisen spielen eine relevante Rolle, wenn multinationale Unternehmen ihre konzerninternen Preisvereinbarungen weltweit festlegen. Immer umfangreicher werdende Dokumentationsvorschriften, verstärkte Transparenz sowie härtere Strafen fordern eine regelmäßige Überprüfung und Kontrolle der Verrechnungspreispolitik sowie Verrechnungspreisdokumentation international agierender Konzerne. Nach dem Projekt zu Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) arbeiten die OECD- und G20-Staaten derzeit an Modellen für die Besteuerung der digitalisierten Wirtschaft und für eine globale effektive Mindestbesteuerung. Eine individuell zugeschnittene Verrechnungspreisstrategie sowie deren erfolgreiche Implementierung unter Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes ist für internationale Unternehmen mit grenzüberschreitender Tätigkeit daher ein Muss, zum Beispiel, wenn:

  • Sie Ihr Geschäftsmodell ändern möchten.
  • Sie in neue Märkte expandieren.
  • die OECD oder lokale Gesetzgeber neue Regelungen beschließen, beispielsweise zu Finanztransaktionen zwischen verbundenen Unternehmen oder zu immateriellen Wirtschaftsgütern.

„Wir unterstützen Sie dabei, nachhaltige und effiziente Verrechnungspreismodelle auf der Grundlage der spezifischen Voraussetzungen Ihres Unternehmens zu erarbeiten und umzusetzen.“

Axel Eigelshoven, Partner und Leiter Transfer Pricing Deutschland

Digitalisierung und Operationalisierung von Verrechnungspreisthemen lassen sich jedoch nicht allein durch den isolierten Einsatz von Technologielösungen lösen. Hieran scheitern laut einer Studie von PwC rund 70 Prozent aller digitalen Transformationen. Daher setzen wir in unserem Beratungsansatz auf den Dreiklang aus menschlicher, prozessorientierter und technologischer Perspektive. Dies ermöglicht es uns, erfolgreiche Transformationsprojekte umzusetzen, indem wir die bestehenden Prozesse und die betroffenen Mitarbeiter:innen ganzheitlich einbeziehen.

Wofür wir stehen

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150 Expert:innen in Deutschland

Wir beraten Sie unabhängig davon, ob es um Verrechnungs-preise für bestimmte Industrien, Waren, Dienstleistungen oder Finanztransaktionen geht.

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Weltweit aktiv

Zusätzlich zu unseren Expert:innen in Deutschland steht Ihnen mit über 3.000 Transfer-Pricing-Spezialist:innen in mehr als 90 Ländern ein breites und erfahrenes Netzwerk zur Seite.

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Nur Technologie reicht nicht aus

70 Prozent aller digitalen Transformationen scheitern laut einer Studie von PwC an einem isolierten Einsatz von Technologielösungen.

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Beratungsansatz im Dreiklang

Wir setzen in unserer Beratung deshalb auf den Dreiklang aus menschlicher, prozessorientierter und technologischer Perspektive, der es uns ermöglicht, erfolgreiche Transformationsprojekte umzusetzen.

Unser Service im Überblick

TP-Wertschöpfungskettenanalyse

Wir sorgen dafür, dass Ihr Verrechnungspreismodell auf die Wertschöpfungsverteilung im Konzern und andere operative Aspekte Ihres Unternehmens abgestimmt ist. Grundlage ist eine detaillierte Analyse Ihrer internationalen Wertschöpfungskette. Das Ergebnis ist die Festlegung von effizienten Maßnahmen, mit denen Sie potenzielle steuerliche Risiken verringern.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Wir bieten Unternehmen moderne Dashboard-Lösungen, die eine interaktive und dynamische Analyse der Wertschöpfungsverteilung unter Berücksichtigung der Funktions- und Risikoprofile sowie der eingesetzten materiellen und immateriellen Wirtschaftsgüter der einzelnen Gesellschaften ermöglichen.

TP-Strategie

Zu unseren Leistungen gehört die Entwicklung von Verrechnungspreisstrategien nach dem Grundsatz der Fremdüblichkeit.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Unsere Erfahrung in der strategischen Verrechnungspreisberatung und die damit einhergehende Expertise in der Identifizierung, Analyse und Auswertung von fachlichen sowie technischen Anforderungen und Umsetzungspotentialen ermöglicht es uns, praxistaugliche Verrechnungspreissysteme zu entwickeln. Hierzu setzen wir unter anderem auf moderne Business-Intelligence-Lösungen, die es uns erlauben, finanzdatenbasierte Wettbewerbs- und Industrieanalysen durchzuführen.

TP-Planung und -Gestaltung

Wir entwickeln gemeinsam mit Ihnen ein Verrechnungspreismodell, das optimal auf Ihr Unternehmen zugeschnitten ist. Mit unserer individuellen Beratung helfen wir Ihnen, eine erfolgreiche Einführung des Verrechnungspreismodells sicherzustellen. Die Erstellung einer Transfer-Pricing-Richtlinie rundet den Schritt ab.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Neben unserer fachlichen Expertise bringen wir bei der Transfer-Pricing-Planung und -Gestaltung unsere fundierten Kenntnisse in der Datenanalyse für eine objektive und interaktive Modellierung, Visualisierung und Auswertung von Verrechnungspreisgestaltungsmöglichkeiten ein. Mit dynamischen Simulationen können wir interaktiv die Auswirkungen unterschiedlicher Verrechnungspreismodelle mit einer Vielzahl unterschiedlicher Szenarien simulieren.

TP-Prozesse, -Organisation und -IT

Wir unterstützen Sie bei der Überführung der Verrechnungspreisrichtlinie in die operative Anwendung und erstellen mit Ihnen gemeinsam einen Praktikerleitfaden zu Prozessen, Organisation und IT. Wir beraten „end-to-end“ und stehen Ihnen somit auch bei der Entwicklung von Prozessen, Verantwortlichkeiten und Kontrollen im Rahmen eines steuerlichen Compliance-Management-Systems mit Rat und Tat zur Seite.

Weitere Informationen zu Tax Compliance Management Systemen

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Gemeinsam mit Ihnen analysieren wir Ihre bestehende IT-Landschaft und optimieren diese im Hinblick auf steuerliche Anforderungen. Wir unterstützen Sie dabei unter anderem bei der Entwicklung und Verbesserung der Transfer-Pricing-relevanten Datenflüsse, zum Beispiel durch die Harmonisierung der ERP-Landschaft, Optimierung der Schnittstellen zu anderen relevanten Systemen oder der Entwicklung von sogenannten TP Data Lakes zur Abbildung einer harmonisierten Transfer-Pricing-Datenstrategie.

TP-Setzung und -Monitoring

Wir helfen bei der systembasierten Implementierung des Verrechnungspreismodells von der Einstellung der Verrechnungspreise bis hin zu einer Margenüberwachung und, falls notwendig, einer Korrektur des Verrechnungspreises.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Am Markt haben sich diverse Anbieter von Softwarelösungen zur Unterstützung der operativen Umsetzung von Verrechnungspreissystemen etabliert, die unter anderem die Preissetzung, das Preismonitoring oder die Abwicklung von Transfer-Pricing-Anpassungen ganz oder teilweise automatisieren. Das Spektrum der angebotenen Lösungen reicht von „fertigen“, aber adaptierbaren Tools bis hin zu individuell konfigurierbaren Plattformen oder direkt in das ERP-System eingebetteten Lösungen. Entsprechend der cross-funktionalen Anforderung von Unternehmen an die Transfer-Pricing-Setzung und das Transfer-Pricing-Monitoring unterscheiden sich die verfügbaren technologischen Ansätze dabei stark in ihrer Komplexität. Wir beraten Sie gerne hinsichtlich der Auswahl von Transfer-Pricing-Tools externer Anbieter und unterstützen Sie im Rahmen der anschließenden Implementierung. Darüber hinaus bietet PwC Ihnen eine Bandbreite von eigenen Entwicklungen zur Verrechnung und zum Monitoring von Verrechnungspreisen an, zum Beispiel Lösungen für die Automatisierung der Dienstleistungsverrechnung oder Dashboards zum Margenmonitoring.

TP-Dokumentation und -Country-by-Country-Reporting (CbCR)

Unternehmen auf der ganzen Welt werden zunehmend von ihren jeweiligen Finanzverwaltungen aufgefordert, ihre Verrechnungspreisdokumentation ernst zu nehmen. 

Wir unterstützen Ihr Unternehmen mit einem global koordinierten, transparenten und effizienten Ansatz zur Dokumentation konzerninterner Transaktionen. Dieser Ansatz der Verrechnungspreisdokumentation hilft Ihnen, die globalen und lokalen steuerlichen Anforderungen zu erfüllen und Risiken zu vermeiden.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Wir kombinieren klassische Verrechnungspreisdokumentationsdienstleistungen mit Prozess- und Automatisierungs-Know-how. 

Dabei wenden wir einen global abgestimmten, modularen Dokumentationsansatz an, der durch das PwC Center of Excellence in Deutschland gesteuert wird. Dies gewährleistet eine effektive, konsistente und gesetzeskonforme und damit qualitativ hochwertige Dokumentation, die die lokalen und zentralen Anforderungen in Einklang bringt. Unser Ansatz ist schlank und pragmatisch („so viel wie nötig, statt so viel wie möglich“). Unsere erstklassige Technologie ermöglicht einen hocheffizienten globalen Transfer-Pricing-Dokumentationsprozess. Dazu gehören unter anderem unsere Dokumentationssoftwarelösung globalDoc Solution, das PwC Engagement Center als Kollaborationsplattform und Transfer Pricing Data Hub für automatiserte Datenvalidierungen.

Neben der Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation nach dem Master-File- und Local-File-Konzept der OECD stellt sich zusätzlich die Frage, wie Sie und Ihr Unternehmen effektiv die Herausforderungen des Country-by-Country-Reports (CbCR) meistern können. In Deutschland sind Unternehmen steuerlich verpflichtet, einen länderbezogenen Bericht, das sogenannte CbCR, an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) im XML-Format zu übermitteln, sofern sie als meldepflichtige Unternehmen im Sinne des § 138a Abs. 1 Abgabenordnung (AO) gelten. Wir bieten Ihnen hierfür eine effektive Lösung und übernehmen die Konvertierung des von Ihnen erstellten CbCRs in das erforderliche Format sowie die anschließende Übermittlung an das BZSt. Darüber hinaus stehen wir Ihnen selbstverständlich während des gesamten Prozesses der Datenzusammenstellung und -aggregierung sowie bei der Analyse der Daten im Rahmen eines CbCR Risk Assessments zur Verfügung. Gerne beraten wir Sie auch zu Fragen rund um das Thema Public CbCR.

Mehr Informationen zu unserer CbCR Lösung finden Sie hier.

TP-Verteidigung

Die Finanzverwaltung greift Ihre Verrechnungspreise an oder Sie möchten im Vorhinein Rechtssicherheit zu Ihrem geplanten Verrechnungspreismodell erlangen? Wir sind auch im Bereich der Verteidigung von Verrechnungspreisen im In- und Ausland an Ihrer Seite. Wir unterstützen Sie und Ihr Unternehmen bei Betriebsprüfungen, Advance Pricing Agreements (APAs), Joint Audits, Verständigungs- und Schiedsverfahren bis hin zu Finanzgerichtsverfahren. Dabei profitieren Sie von unserer langjährigen Erfahrung im Steuerrecht, insbesondere in der Zusammenarbeit mit dem BZSt als zuständige Behörde.

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Die Anforderungen der Finanzverwaltung hinsichtlich vorgehaltener Daten und deren Auswertung sind über die letzten Jahre merklich gestiegen. Mit unseren Technologielösungen unterstützen wir Sie nicht nur bei der Ad-hoc-Bereitstellung und Aufbereitung angeforderter Daten, sondern werten diese gemeinsam mit Ihnen proaktiv aus, um für Anfragen der Betriebsprüfung gewappnet zu sein. Unter Anwendung von unterschiedlichen Datenanalyse- und Visualisierungslösungen ist es uns darüber hinaus möglich, eine fundierte Diskussionsgrundlage für Betriebsprüfungen zu schaffen und die Auswirkungen von in Betriebsprüfungen diskutierten Szenarien interaktiv und dynamisch darzustellen.

TP und Digitale Transformation

Wir haben digitale Lösungen entwickelt, die Unternehmen dabei helfen, Prozesse zu automatisieren oder zwischen Steuern, IT und Controlling zu „übersetzen“. Dabei arbeiten wir mit zuverlässigen Partnern zusammen. 

Unsere modernen Technologielösungen helfen Ihnen bei der Erfüllung der Verrechnungspreisvorschriften und schaffen darüber hinaus einen echten Mehrwert hinsichtlich Risikoeinschätzung und Transfer-Pricing-Management.

Zur Auswahl unserer Digital Assets

Infografik zu den Transfer Pricing Services von PwC Deutschland

Eine erfolgreiche digitale Transformation kann nur dann zum Erfolg führen, wenn Prozesse, Technologien und Menschen gesamtheitlich berücksichtigt werden. Das gilt auch für die Operationalisierung und Digitalisierung von Verrechnungspreisen.

Um Sie bei Ihrer Transformation vollumfänglich und zielführend zu unterstützen, beraten wir Sie gerne bei der Auswahl von am Markt verfügbaren Tool-Lösungen, bei der Entwicklung neuer, individueller Technologie- und Data & Analytics-Lösungen sowie bei der Implementierung der Anwendungen.

Transformationen erfordern dabei eine agile und iterative Vorgehensweise, um die cross-funktionalen Anforderungen der Transfer-Pricing-Funktion zu erfüllen und somit langfristig erfolgreich zu sein. In einem ersten Schritt definieren wir daher mit Ihnen die initialen Projektziele und stimmen diese mit allen relevanten Stakeholdern ab. Anschließend sollten die bestehenden Ist-Prozesse detailliert gesichtet werden, um die steuer-, accounting- und controllingseitige Motivation zu verstehen, die verwendeten Systeme und Tools und den zugehörigen Datenfluss zu analysieren und gegebenenfalls geplante Anpassungen aufzunehmen sowie Herausforderungen und Pain Points im aktuellen Prozess zu identifizieren. Nach Vervollständigung dieses Schrittes können die initialen Ziele nochmals validiert und gegebenenfalls aufgrund der Erkenntnis aus der Analyse des Ist-Prozesses überarbeitet werden. 

Abschließend erarbeiten wir mit Ihnen einen Projektansatz zur Realisierung der definierten Projektziele und setzen diesen gemeinsam mit Ihnen im Rahmen der Implementierung der gewählten Technologielösung um.

Über den gesamten Prozess sollten die involvierten beziehungsweise die zukünftig operativ verantwortlichen Mitarbeiter:innen eingebunden werden und spätestens zum Ende der Implementierungsphase auf die neuen Prozesse und Systeme detailliert geschult werden, um mögliches Feedback der Kolleg:innen in den neuen Prozess aufnehmen zu können und einen möglichst nahtlosen Übergang aus dem Alt-System beziehungsweise -Prozess sicherzustellen. Wir unterstützen Sie dabei gerne beim zielgerichteten digitalen Upskilling Ihrer Mitarbeiter:innen, zum Beispiel im Bereich der Datenanalyse & Visualisierung durch die PwC Data & Analytics Academy.

Sie wollen unsere dynamischen und interaktiven Data & Analytics-Lösungen testen? Kontaktieren Sie uns hier für einen kostenlosen Zugang zu unserem PwC D&A Store, in dem Sie eine Auswahl unserer Dashboards mit Dummy-Daten testen können.

Unser Newsletter Transfer Pricing Perspectives DACH

In unserem Newsletter „Transfer Pricing Perspectives DACH“ informieren Sie unsere international vernetzten Experten über aktuelle Entwicklungen und Trends rund um das Thema Verrechnungspreise. Bleiben Sie auf dem Laufenden und sichern Sie sich unser interdisziplinäres Know-how – aus der Praxis für die Praxis.

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